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DIAN sobre Medios Magnéticos para Personas Naturales: Una Guía para Cumplir con tus Obligaciones Tributarias en 2024
May 3, 2024
En una sorpresiva movida informativa, la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales (DIAN) ha comenzado a distribuir un comunicado personalizado dirigido a todas las personas naturales que, durante el año fiscal 2022, declararon ingresos totales superiores a los $500 millones. Este oficio, fechado el 2 de mayo del presente año, tiene como objetivo principal recordar a los contribuyentes su obligación de reportar medios magnéticos nacionales correspondientes al periodo fiscal 2023, cuyos vencimientos comienzan el próximo 8 de mayo, según lo estipulado en la Resolución DIAN 1255 de 2022.
El comunicado, emitido de buena fe por parte de la autoridad tributaria, busca facilitar el cumplimiento oportuno de dicha obligación, recordando a los destinatarios, como el Sr. Fulano de Tal con cédula 1234567890, que cumplen con los requisitos para suministrar la Información Exógena correspondiente al año gravable 2023, según lo establecido en la mencionada resolución.
Sin embargo, es importante entender cuáles son estos requisitos para estar obligado a presentar los medios magnéticos nacionales. Las personas naturales deben realizar este reporte si, durante el año gravable 2022 o el año gravable 2023, obtuvieron ingresos brutos superiores a los $500 millones y si la suma de los ingresos brutos obtenidos por rentas de capital y/o rentas no laborales durante el año gravable 2023 supera los $100 millones. Es crucial comprender que la obligación no se limita únicamente a los ingresos del año 2022; también se deben considerar los ingresos del año 2023, de acuerdo con la conjunción “y” utilizada en la normativa. Por lo tanto, no basta con tener ingresos de $500 millones en 2022 o 2023, sino que es necesario que, durante el año 2023, los ingresos por rentas de capital y/o rentas no laborales superen los $100 millones. Si no se cumplen ambas condiciones, el contribuyente no está obligado a presentar los medios magnéticos.
Por ejemplo, si un individuo obtuvo ingresos por salarios por un total de $450 millones, dividendos por $200 millones y pensiones por $100 millones en 2023, no está obligado a presentar los medios magnéticos, ya que, aunque sus ingresos totales superan los $500 millones, no tiene ingresos por rentas de capital ni rentas no laborales que superen los $100 millones.
En contraste, si una persona recibió ingresos por salarios por un total de $300 millones, dividendos por $150 millones y arrendamientos por $60 millones en 2023, aunque sus ingresos totales superen los $500 millones, no está obligada a presentar los medios magnéticos debido a que sus ingresos por rentas de capital son solo de $60 millones.
Del mismo modo, si un individuo obtuvo ingresos por honorarios por $200 millones y recibió una herencia o vendió una propiedad por $800 millones en 2023, aunque sus ingresos totales excedan el límite legal, no está obligado a reportar medios magnéticos, ya que no tiene rentas de capital ni rentas no laborales.
Sin embargo, si alguien es propietario de una finca y vende productos como leche o frutas por un total de $150 millones, y además obtiene ingresos por honorarios por $60 millones en 2023, está obligado a reportar, ya que sus ingresos no laborales superan los $100 millones.
Es importante destacar que, si bien la DIAN tiene acceso a los ingresos totales del año 2022, en este momento desconoce si un individuo obtuvo ingresos superiores a $500 millones en el año 2023 y si los ingresos por rentas de capital y/o rentas no laborales exceden los $100 millones. Para obtener esta información, la DIAN debe esperar a que las personas naturales presenten su declaración de renta de 2023.
En resumen, el oficio informativo tiene como objetivo principal informar a los contribuyentes sobre la posible obligación de presentar medios magnéticos para el año fiscal 2023. Sin embargo, la determinación final sobre si un individuo está obligado a cumplir con esta obligación depende del análisis de su situación particular. A pesar de la naturaleza preventiva del comunicado, es fundamental que cada contribuyente evalúe cuidadosamente su situación tributaria.
En conclusión, el lanzamiento masivo de este oficio informativo demuestra el compromiso de la DIAN en informar a todas aquellas personas naturales que declararon ingresos superiores a $500 millones en el año 2022. Se espera que esta comunicación ayude a los contribuyentes a comprender mejor sus obligaciones tributarias y a cumplirlas de manera oportuna y adecuada.