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Nueva Reforma Tributaria del Gobierno Petro 2025
September 13, 2024
El 10 de septiembre de 2024, el Gobierno de Colombia anunció un nuevo proyecto de ley de financiamiento que marcará el rumbo fiscal para 2025. Esta nueva Reforma Tributaria del Gobierno Petro 2025 tiene como objetivos principales garantizar recursos para la inversión pública, fomentar la reactivación económica y promover la sostenibilidad ambiental y fiscal. A continuación, se detallan las medidas más relevantes, organizadas en varias categorías clave para una mejor comprensión.
1. Impuestos para Empresas
Una de las medidas centrales de la nueva Reforma Tributaria del Gobierno Petro 2025, es la modificación de las tarifas para las personas jurídicas. Se implementará una tarifa progresiva para empresas, con la cual las compañías pagarán impuestos basados en su renta líquida gravable. Para las rentas menores a 6,285 UVT, la tarifa será del 27%, mientras que aquellas entre 6,285 y 120,000 UVT enfrentarán una tarifa del 34% en 2025, con una reducción gradual hasta llegar al 30% en 2029. Las empresas con rentas superiores a 120,000 UVT pagarán un 34% en 2025, que se reducirá al 33% en 2026.
Además, se establecerán sobretasas para actividades específicas. Las instituciones financieras y otras entidades del mercado de valores enfrentarán un aumento de 5 puntos porcentuales, mientras que las empresas de generación de energía hidroeléctrica y las de extracción de carbón y petróleo tendrán tarifas especiales que varían entre el 35% y el 40%.
2. Impuesto al Patrimonio
En cuanto al impuesto al patrimonio, se propone ampliar la base de contribuyentes y reducir el umbral de activos gravables de 72,000 UVT a 40,000 UVT. Las tarifas también se modificarán: patrimonios superiores a 120,000 UVT enfrentarán una tarifa del 1.5%, mientras que aquellos superiores a 240,000 UVT pagarán un 2%. Esta medida busca asegurar que tanto sociedades nacionales como establecimientos permanentes con activos improductivos contribuyan de manera significativa al fisco.
3. Cambios en el Régimen de Renta
La reforma también introduce importantes ajustes al impuesto de renta de personas naturales. Se incrementará la tarifa marginal máxima del 39% al 41%, y se ajustarán las tarifas marginales de retención para ingresos laborales superiores a 2,300 UVT. Además, se establecerán nuevas deducciones, como un 5% en 2025 para compras con factura electrónica, con una disminución progresiva en los años siguientes.
Eliminando complejidades anteriores, la reforma propone un único método para el cálculo de la retención en la fuente, simplificando el sistema para los contribuyentes.
4. Incentivos para Energía Sostenible
Uno de los enfoques más novedosos de la nueva Reforma Tributaria del Gobierno Petro 2025 es su compromiso con la sostenibilidad ambiental. Se incluirán incentivos para proyectos de Fuentes No Convencionales de Energía (FNCE), permitiendo deducciones del 50% en la inversión realizada a través de bonos de transición energética. Esta medida busca fomentar la inversión en energías renovables y promover la competitividad de este sector frente a los bienes importados.
Además, el Impuesto Nacional al Carbono se actualizará, con una tarifa que pasará de 1.59 UVT por tonelada de carbono equivalente a 3 UVT. Una parte del recaudo será destinada a proyectos ambientales y programas de sustitución de cultivos ilícitos, con tarifas diferenciadas para algunas regiones del país.
5. Modificaciones al IVA y Régimen Simple de Tributación
La reforma también introduce cambios importantes al IVA y al Régimen Simple de Tributación. El Régimen Simple será eliminado a partir de 2026, con el fin de simplificar el sistema tributario para las pequeñas y medianas empresas. Sin embargo, se mantendrán ciertas exenciones para bienes y servicios clave, como los servicios hoteleros y turísticos en municipios de menos de 200,000 habitantes.
Por otro lado, los vehículos eléctricos y de transporte público que cumplan con las normativas de emisión EURO VI estarán exentos del IVA hasta 2029. También se ampliará la exención del IVA a equipos y servicios destinados a proyectos de energías renovables, permitiendo la recuperación del IVA descontable en toda la cadena de suministro.
Para concluir, la Reforma Tributaria del Gobierno Petro 2025 tiene un enfoque claro en la reactivación económica sostenible y la justicia fiscal. Con nuevas tarifas progresivas, incentivos para la energía renovable y un enfoque en la simplificación del sistema tributario, el gobierno busca consolidar una estructura fiscal que permita el crecimiento y la inversión en el país, mientras se atienden las necesidades sociales y ambientales. Las medidas implementadas tendrán un impacto significativo en diferentes sectores económicos, desde las grandes empresas hasta los contribuyentes individuales, garantizando así una contribución justa y equitativa para todos.